Vejledning til svensk deklaration, når du bor i Sverige og arbejder i Danmark

Har du arbejdet fysisk på din arbejdsplads i Danmark og betalt skat af lønnen der? Så skal du som udgangspunkt ikke betale skat af den samme løn i Sverige.

Indkomsten er fritaget for svensk skat efter skatteaftalen mellem Danmark og Sverige. Der gælder dog særlige regler for scenekunstnere og flyvende personale - jf. afsnittet "Løn fra Danmark, som beskattes i Sverige".

Selv om lønnen ikke beskattes i Sverige, skal du stadig oplyse den i din svenske deklaration.

I rubrik 17 ”Övriga upplysningar” skal du:

• sætte kryds ved, at du har haft arbejdsindkomst fra udlandet
• angive, at indkomsten kommer fra Danmark
• skrive beløbet i SEK

I feltet ”Övrigt” kan du uddybe med:

• type af indkomst, fx løn og navn på arbejdsgiver
• i hvilket land arbejdet er udført
• indkomstens størrelse i DKK og omregnet til SEK
• om du har arbejdet efter Øresundsaftalen

I nogle situationer skal din løn og dine ydelser fra Danmark beskattes i Sverige.

Det gælder fx, hvis:

• du har arbejdet som scenekunstner eller flyvende personale
• du har arbejdet i Sverige for din danske arbejdsgiver, og Øresundsaftalen ikke finder anvendelse

Hvis du er omfattet af dansk social sikring, skal du indtaste beløbet i rubrik 1.5 ”Andra pensionsgrundande inkomster”.

Hvis du er omfattet af svensk social sikring, skal du indtaste beløbet i rubrik 1.1 ”Lön, förmåner, sjukpenning m.m.”.

I rubrik 17 ”Övriga upplysningar” skal du:

• sætte kryds ved, at du har haft arbejdsindkomst fra udlandet
• angive, at indkomsten kommer fra Danmark
• skrive beløbet i SEK

Hvis du har arbejdet som scenekunstner og også er blevet beskattet i Danmark, skal du anmode om modregning (avräkning) for udenlandsk skat. Angiv i SEK, hvor meget skat du har betalt i Danmark.

I feltet ”Övrigt” kan du uddybe med:

• type af indkomst og navn på arbejdsgiver
• indkomstens størrelse i DKK og omregnet til SEK
• hvor arbejdet er udført
• det samlede antal arbejdsdage samt fordelingen mellem Danmark og Sverige, hvis du har arbejdet i begge lande

Pensionsbidrag fra Danmark

Hvis du har en arbejdsgiveradministreret pensionsordning i Danmark, skal du i visse tilfælde medregne både arbejdsgiverens og dine egne pensionsbidrag i den skattepligtige løn i Sverige.

Det gælder fx, hvis den danske arbejdsmarkedspension er klassificeret som en kapitalforsikring i Sverige, fx en 53 A-forsikring.

Er du i tvivl om, hvilket beløb du skal medtage, skal du forklare det i rubrik 17 ”Övriga upplysningar”.

Du finder mere information om den svenske deklaration hos Skatteverket.

Se "Deklaration för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark" hos Skatteverket

Fra 2025 gælder en ny Øresundsaftale mellem Danmark og Sverige, der gælder for ansatte med en privat eller en offentlig arbejdsgiver. 

Ifølge aftalen betaler du skat af din løn i dit hovedarbejdsland, Danmark, hvis du har arbejdet der mindst 50 % af arbejdsdagene i en sammenhængende 12-måneders periode.

Arbejdsdage i Danmark omfatter også:

• feriedage
• betalte sygedage
• dage, hvor du har arbejdet en del af dagen i Danmark

Opfylder du 50 %-kravet, beskattes hele lønnen i Danmark, også for dage, hvor du har arbejdet hjemme i Sverige eller været på midlertidig tjenesterejse.

Opfylder du ikke kravet, gælder Øresundsaftalen ikke for dig.

Hvis du ikke opfylder 50 %-kravet

Du skal fordele din løn efter, hvor arbejdet faktisk er udført.

• Løn for arbejdsdage i Danmark beskattes i Danmark
• Løn for arbejdsdage i Sverige beskattes i Sverige
• Løn for arbejdsdage i andre lande beskattes i Sverige

Sådan beregner du fordelingen:

1. Opgør det samlede antal arbejdsdage i perioden.
2. Opgør, hvor mange af dagene du har arbejdet i Sverige.
3. Divider arbejdsdage i Sverige med det samlede antal arbejdsdage.
4. Gang resultatet med lønnen i perioden.

Beløbet er den del af lønnen, der skal beskattes i Sverige.

Husk at rette din danske årsopgørelse

Når en del af din løn skal beskattes i Sverige, skal du korrigere indkomsten i din danske årsopgørelse.

Se vores "Vejledning til den danske årsopgørelse"

Læs mere:

Gå til vores side om beskatning af distancearbejde

Se Øresundsaftalen og "Regler for pendlere" hos Skat

Læs om Øresundsaftalen på skatteverket.se

Hent Skattestyrelsens regneark til fordeling af arbejdsdage (xls)

Har du modtaget danske sociale ydelser, fx sygedagpenge eller barselsdagpenge fra Udbetaling Danmark eller dagpenge fra en dansk a-kasse?

Ydelserne beskattes i både Sverige og Danmark, og du får modregning for den skat, du har betalt i Danmark, i din svenske beskatning.

Omregn bruttobeløbet til SEK og indtast det i rubrik 1.5 ”Andra inkomster som inte är pensionsgrundande”.

I rubrik 17 ”Övriga upplysningar” skal du:

• oplyse, at du har haft indkomst fra Danmark
• angive typen af indkomst
• skrive beløbet i SEK

Har du betalt skat af indkomsten i Danmark, skal du skrive beløbet i SEK i feltet ”Avräkning för utländsk skatt”.

I feltet ”Övrigt” kan du uddybe, hvilken type indkomst der er tale om, fx barselsdagpenge fra Danmark.

Kender du ikke den endelige danske skat, når du indsender din deklaration, skal du oplyse det og supplere deklarationen, så snart du har beløbet.

Hvis du betaler svensk skat af din løn fra Danmark, kan du have ret til følgende fradrag i din svenske indkomstdeklaration:

• Kørsel mellem hjem og arbejde
• Tjenesterejser
• Hjemrejser
• Alment fradrag (bidrag til ATP)   
• Dansk a-kasse og fagforeningskontingent
  
  

Gem dine kvitteringer

Hvis du beder om fradrag for udgifter i din deklaration, skal du kunne dokumentere dem, hvis Skatteverket spørger. Gem derfor kvitteringer og anden dokumentation.

Se "Deklaration för dig som bor i Sverige och arbetar i Danmark" hos Skatteverket

Fra marts 2026 kan du som pensionist se din danske pensionsindkomst på "Mina sidor" på skatteverket.se. Oplysningerne fremgår også af specifikationen til "Inkomstdeklaration 1", som følger med din deklaration.

Modtager du pension fra Danmark, skal den som udgangspunkt også beskattes i Sverige. Du skal derfor medregne pensionsindkomsten i din svenske deklaration.

Omregn beløbet til SEK og indtast det i:

• rubrik 1.3 for folkepension, ATP og arbejdsmarkedspension
• rubrik 1.4 for privat pension

Dansk førtidspension, der udbetales månedligt, skal indtastes i rubrik 1.4 "Privat pension och livränta".

Har du fået dansk førtidspension, har du ret til "skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning". Du skal selv anmode om reduktionen i feltet "Övrigt" under rubrik 17 "Övriga upplysningar".

Du kan bruge e-tjenesten "Räkna om utländska tjänsteinkomster" på skatteverket.se som hjælp til at deklarere dine danske pensioner.

Beregn udenlandsk indkomst på skatteverket.se

Har du betalt skat i Danmark?

Har du også betalt dansk skat af pensionen, skal du indtaste beløbet i SEK i feltet "Avräkning för utländsk skatt" under rubrik 17 "Övriga upplysningar".

Kender du ikke den endelige danske skat, når du indsender din deklaration, skal du oplyse det og supplere deklarationen, så snart du har beløbet.

Se hvordan pension fra Danmark beskattes i Sverige på skatteverket.se

Se hvordan du deklarerer din udenlandske løn og pension i Sverige på skatteverket.se

Bor du i Sverige og har en dansk arbejdsmarkedspension i form af en rateforsikring eller kapitalforsikring? Så skal du indberette værdien af forsikringen som grundlag for svensk afkastningsskat i din deklaration.

Beløbet indtastes i rubrik 9.1 eller rubrik 9.2.

Du kan se, hvordan du beregner og indberetter grundlaget for afkastningsskat på skatteverket.se.

Læs om afkastningsskat på udenlandske livsforsikringer på skatteverket.se

Har du betalt PAL-skat i Danmark?

Har du betalt PAL-skat i Danmark for din pensionsordning, har du ret til nedsættelse af den svenske afkastningsskat.

Oplys det i rubrik 17 ”Övriga upplysningar”.

Er din pensionsordning via din arbejdsgiver eller privat?

Har du en arbejdsgiveradministreret pensionsordning, hvor arbejdsgiveren står for indbetalingerne, skal du ikke betale svensk skat af det løbende afkast.

Hvis du selv har oprettet en privat pensionsopsparing, skal du betale svensk skat af den løbende kapitalindkomst på kontoen. Se afsnittene "Renteindtægter" og "Andre kapitalindtægter" her på siden.

Har du betalt PAL-skat af din private pensionsopsparing, har du ret til modregning. Skriv beløbet i SEK i rubrik 17.

Hvis du bor i Sverige, skal du beskattes af dine renteindtægter i Sverige.

Har du haft renteindtægter fra en dansk bank, skal du omregne beløbet til SEK og indtaste det i rubrik 7.2.

I rubrik 17 ”Övriga upplysningar” skal du kort forklare, at renteindtægten stammer fra Danmark.

Du bliver ikke beskattet af renteindtægten i Danmark.

Bor du i Sverige, er du ubegrænset skattepligtig og har ret til fradrag for dine renteudgifter i Sverige.

Det gælder også, selv om du bruger de danske grænsegængerregler og trækker renteudgifterne fra i din danske årsopgørelse.

Bor du i Sverige, skal du betale skat af al din kapitalindkomst i Sverige. Det gælder fx aktieindkomst og indkomst fra udlejning eller salg af privat bolig.

Danmark har ret til at beskatte udbytte fra danske aktier med højst 15 %. Du har ret til modregning (lempelse) for den skat, du har betalt i Danmark.

Indtast beløbet i SEK i feltet "Avräkning utländsk skatt" i deklarationen.

Du kan læse mere om, hvordan du indberetter kapitalindkomst hos Skatteverket.

Deklarer inkomster fra udlandet på skatteverket.se