Svensk ROT/RUT-fradrag og dansk håndværker- og servicefradrag

Hvad er ROT- og RUT-arbejde?

ROT-arbejde dækker reparation og vedligehold samt om- og tilbygning i din bolig.

RUT-arbejde dækker betalt husholdningsarbejde, fx rengøring og pasning af børn.

ROT/RUT-fradraget er en skattelettelse, som forudsætter, at du betaler skat i Sverige.

Hvornår kan du få ROT/RUT-fradrag?

Når du bor i Sverige og arbejder i Danmark, er du som udgangspunkt fuldt skattepligtig i Sverige. Det betyder, at du kan få en foreløbig skattereduktion direkte på fakturaen.

Hvis du arbejder fuldtid i Danmark og ikke betaler skat i Sverige, kan du ikke få en endelig skattereduktion. Du vil i stedet få en restskat svarende til den foreløbige skattereduktion.

Hvis du er delvist skattepligtig i Sverige, kan du bruge e-tjenesten Räkna ut ROT- och RUT-avdrag til at vurdere, hvor meget ROT- og RUT-fradrag du kan benytte.

Du kan beregne din skat her | Skatteverket.se

Regler for brug af ROT/RUT-fradrag

Følgende regler gælder, når du benytter ROT/RUT-fradraget:

• Du kan få en skattereduktion på op til 75.000 SEK pr. person pr. år, hvoraf ROT-fradraget maksimalt må udgøre 50.000 SEK pr. person pr. år.
• For at bruge ROT-fradraget skal du eje den ejendom, hvor arbejdet udføres.
• Fradraget gælder kun for arbejdsløn og ikke for materialer.
• Du kan kun benytte håndværkere eller serviceydelser fra personer eller virksomheder, der er bosat eller registreret i et EU- eller EØS-land. Udføres arbejdet i Sverige, skal virksomheden have svensk F-skatt.
• Det er altid serviceyderen, der anmoder om udbetaling af fradraget fra Skatteverket. Du får den foreløbige skattereduktion ved, at du ikke betaler hele beløbet på fakturaen.
• Serviceyderen må ikke være et familiemedlem.
• Det er dig som køber, der har ansvaret for, at serviceydelsen er fradragsberettiget. Den endelige skattereduktion fastsættes i selvangivelsen.
• Betaling skal ske elektronisk, fx med kreditkort, BankID/MitID, Swish, indbetalingskort via bank eller anden e-tjeneste.

Skattereduktion for grøn teknik

Du kan også få skattereduktion ved installation af grøn teknik, fx solceller, lagring af egenproduceret el og ladestandere til elbiler.

Ordningen fungerer på samme måde som ROT- og RUT-fradrag og gælder for installationer, der er påbegyndt, afsluttet og betalt fra og med 1. januar 2021.

Læs om skattereduktion for grøn teknik hos Skatteverket

Deler du bolig med ægtefælle eller partner?

Hvis I er ægtefæller eller samlevende med fælles husstand, kan I omfordele ROT- eller RUT-fradraget mellem jer, hvis jeres skat i Sverige ikke er tilstrækkelig.

Hver person kan dog samlet få op til 75.000 SEK pr. år, hvoraf ROT-fradraget højst må udgøre 50.000 SEK.

Læs om ROT- og RUT-fradrag hos Skatteverket

Det danske service- og håndværkerfradrag

Håndværkerfradraget blev genindført i Danmark pr. 1. januar 2025 og udgør op til 9.000 DKK pr. person (2026).

Når du beskattes efter grænsegængerreglerne, har du mulighed for at trække service i hjemmet og visse arbejdsopgaver på boligen fra i skat i Danmark.

Læs om servicefradrag på skat.dk

Krav til dokumentation for grænsegængere

Som grænsegænger skal du kunne dokumentere arbejdet med enten en faktura fra den virksomhed, der har udført arbejdet, eller en skriftlig erklæring fra en privatperson.

Dokumentationen skal indeholde:

• hvilken type arbejde der er udført
• oplysninger om lønomkostninger
• leverandørens CVR-nummer (virksomhedsnummer)
• leverandørens personnummer eller tilsvarende udenlandsk ID-oplysninger samt navn og adresse
• dato for, hvornår serviceydelsen er udført
• adressen, hvor arbejdet er udført
• dokumentation for betaling i form af kontoudtog eller elektronisk kvittering

Når du bor i Danmark og er almindeligt skattepligtig der, har du mulighed for at få det danske håndværker- og servicefradrag. 

Det gælder også, hvis du har været fuldt skattepligtig i Danmark i en del af året, men er begyndt at arbejde og betale skat i Sverige inden for samme indkomstår.

Hvis du ikke selv har tilstrækkelig indkomst i Danmark til at udnytte fradraget, kan det i første omgang overføres til din ægtefælle eller samlever, hvis I er sambeskattede, og din partner bor og er fuldt skattepligtig i Danmark.

Det kan også være muligt at overføre fradraget til et andet skatteår, hvor du igen har indkomst i Danmark.

Bor du i Danmark og arbejder hele året i Sverige, gælder der forskellige regler afhængigt af, hvordan du beskattes i Sverige.

Hvis du betaler SINK-skat i Sverige, kan du ikke få ROT/RUT-fradrag.

Hvis du derimod betaler almindelig indkomstskat i Sverige, og mindst 90 % af din samlede arbejdsindkomst kommer fra og beskattes i Sverige, kan du have mulighed for at få ROT/RUT-fradrag.

De nærmere vilkår for ROT/RUT-fradrag er beskrevet under afsnittet “Bor i Sverige og arbejder i Danmark” ovenfor.