Fradrag - når du benytter grænsegængerreglerne

Senest opdateret 2025-05-05

Hvis du har haft 75 procent af din samlede årsindkomst i Danmark, kan du beskattes efter grænsegængerreglerne, som giver dig ret til nogle andre fradrag, end dem du får som begrænset skattepligtig.

Fradrag ved beskatning som grænsegænger

Når du bor i Sverige og arbejder i Danmark kan du vælge at blive beskattet efter grænsegængerreglerne. Det giver dig ret til samme fradrag, som hvis du boede i Danmark.

Som begrænset skattepligtig kan du få følgende fradrag:

Grundfradrag - du får et personfradrag ligesom alle andre, der bor og arbejder i Danmark
Beskæftigelsesfradrag
Jobfradrag
Kørselsfradrag (befordringsfradrag)
Fradrag for bidrag til a-kasse
Fradrag for bidrag til fagforening
Fradrag for dansk pensionsopsparing
Ekstra pensionsfradrag

Med grænsegængerreglerne får du desuden ret til følgende fradrag:

Her kan du se, hvilke fradrag grænsegængerreglerne giver mulighed for, udover de generelle fradrag for begrænsede skattepligtige.

Fradrag for renteudgifter på boliglån
Fradrag for andre private nettorenteudgifter- gælder både danske og udenlandske lån, f.eks. studielån
Underholdsbidrag (børnebidrag eller ægtefællebidrag)
Sambeskatning - hvis du har en ægtefælle, der har en indkomst under 51.600 DKK 2025 (49.700 DKK 2024) om året, og i bor sammen.
Servicefradrag for ejendom i Danmark
Fradrag for visse gaver til velgørende formål i Danmark

Læs mere om skatteregler, hvis du pendler til Danmark på Skat.dk

Læs mere om grænsegængerreglerne på Skat.dk

Læs mere på Skattestyrelsens hjemmeside

Personfradrag

I Danmark har man et personfradrag, som trækkes fra indkomsten, inden statslig og kommunal skat trækkes fra. Fradraget er på 51.600 DKK (49.700 DKK i 2024). Du kan vælge at blive sambeskattet med din ægtefælle, hvis denne har en lille eller ingen indkomst. Det betyder, at din indkomst lægges sammen med din ægtefælles. Dermed får du adgang til ægtefællens eventuelt uudnyttede personfradrag.

Beskæftigelsesfradrag - fradrag for dig, som arbejder

Lønmodtagere, der arbejder i Danmark, får automatisk et beskæftigelsesfradrag. Beløbet er 12,30 % af lønnen, dog maksimalt 55.600 DKK (45.100 DKK i 2024). En person med enlig forsørgerpligt kan få et ekstra beskæftigelsesfradrag, hvis vedkommende modtager børnetilskud fra Udbetaling Danmark. Beløbet er da 11,50 % af lønnen, dog maksimalt 48.300 DKK i 2025 (25.300 DKK i 2024).

Jobfradrag

Jobfradraget er et automatisk beskæftigelsesfradrag på 4,50 % af indkomst over 224.500 DKK, maksimalt 2.900 DKK i 2025 (216.100/2.800 DKK i 2024).

Kørselsfradrag (befordringsfradrag)

Hvis du arbejder i Danmark, kan du få fradrag for rejsen mellem din bopæl og dit arbejde, så længe det er dig selv og ikke din arbejdsgiver, der betaler dine rejseomkostninger. Fradragets størrelse beregnes pr. arbejdsdag og med et bestemt beløb pr. kilometer, tur og retur, og kun for de dage, hvor du faktisk har rejst til dit arbejde. Du kan kun få fradrag for de kilometer, der overstiger 24 kilometer pr. dag. Du skal altså have en enkeltrejse på mere end 12 kilometer til dit arbejde for at kunne få befordringsfradrag.

Læs mere om kørselsfradrag på skat.dk

Se en video om kørselsfradraget for udenlandske bosatte på skat.dk

Ekstra pensionsfradrag

Alle, der betaler skat i Danmark og sparer op til pension, har et automatisk fradrag, der beregnes i forhold til antallet af år, man har til pension.

Ekstra pensionsfradrag Med 15 år eller mindre til pension får du 12 % på indbetalinger op til 83.800 DKK, maksimalt 10.056 DKK (80.600 DKK/9.672 DKK i 2024).

Ekstra pensionsfradrag med mere end 15 år til pension få du 12 % på indbetalinger op til 83.800 DKK, maksimalt 10.056 DKK (80.600 DKK/9.672 DKK 2024).

A-kasse

Alle som betaler betaler skat i Danmark kan trække bidrag til danske a-kasser fra i skat, forudsat at de ikke trækkes fra i den svenske deklaration.

Fagforening

Ligesom med a-kassen kan du også trække medlemsbidrag fra, maks. 7.000 DKK (2025/2024) til en fagforening.

Pensionsopsparing

Som beskattet efter grænsegængerreglen kan du trække indbetalinger til pensionsforsikringer fra i skat. Arbejdsgiverregistrerede pensionsordninger behøver du ikke angive i din danske selvangivelse, da de automatisk trækkes fra. Derimod kan du trække private pensionsudbetalinger i Danmark fra, forudsat at du har 75 % af din årlige lønindkomst fra Danmark.

Servicefradrag

Når du beskattes efter grænsegængerreglen, har du mulighed for at trække service i hjemmet og visse arbejdsopgaver på boligen fra i skat.

Læs mere om servicefradrag på skat.dk

Rentefradrag

Når du beskattes efter grænsegængerreglen, kan du trække din egen andel af personlige renteudgifter på boliglån og netto renteudgifter på lån fra i skat.