Fradrag når du er begrænset skattepligtig i Danmark
Bor du i Sverige og arbejder i Danmark? Så kan du have ret til fradrag i Danmark, selv om du er begrænset skattepligtig. Her får du overblik over de vigtigste fradrag, du kan bruge, og se hvornår grænsegængerreglerne kan give dig adgang til flere.
Fradrag for begrænset skattepligtige
Når du er begrænset skattepligtig i Danmark, kan du stadig få en række fradrag i din danske indkomst. Det gælder bl.a. personfradrag, kørselsfradrag (befordringsfradrag) samt fradrag for A-kasse og fagforening.
Personfradrag
Du kan få personfradrag, når du arbejder i Danmark. I 2026 er personfradraget 54.100 DKK.
For at få hele fradraget skal du være skattepligtig i Danmark et helt kalenderår eller være beskattet efter grænsegængerreglerne.
Hvis du kun har været skattepligtig i Danmark en del af året, kan du vælge helårsomregning af din indkomst og dermed få en del af personfradraget. Om det kan betale sig, afhænger af din indkomst.
Beskæftigelsesfradrag
Når du er lønmodtager i Danmark, får du automatisk beskæftigelsesfradrag.
Fradraget er 12,75 % af din indkomst og kan højst være 63.300 DKK om året i 2026.
Er du enlig forsørger, der har ret til og modtager ekstra børnetilskud efter børnetilskudsloven, er fradraget i 2026 11,5 % og højst 50.600 DKK om året.
Jobfradrag
Når du arbejder i Danmark og betaler arbejdsmarkedsbidrag (am-bidrag), får du også automatisk jobfradrag.
Fradraget er 4,50 % af den del af din indkomst, der ligger over 235.200 DKK, og kan højst være 3.100 DKK om året i 2026.
Kørselsfradrag (befordringsfradrag)
Når du arbejder i Danmark, kan du som begrænset skattepligtig få fradrag for transport mellem din bopæl og arbejdsplads. Det gælder dog ikke, hvis din arbejdsgiver betaler dine rejseudgifter.
Fradraget beregnes efter faste satser og kun for de faktiske arbejdsdage. Du kan kun få fradrag for den del af transporten, der ligger ud over 24 km pr. dag.
Satser pr. arbejdsdag i 2026
- 0-24 km: 0 DKK/km
- 24-120: 2,28 DKK/km
- Over 120 km: 1,14 DKK/km
Satser pr. arbejdsdag i 2025
- 0-24 km: 0 DKK/km
- 24-120: 2,23 DKK/km
- Over 120 km: 1,12 DKK/km
Fradraget beregnes ud fra antal kilometer og antal arbejdsdage med fremmøde på arbejdet i Danmark – uanset transportmiddel og dine faktiske udgifter. Feriedage, sygedage og distancearbejdsdage mv. skal ikke regnes med.
Rejser du med færge mellem Helsingborg og Helsingør, gælder der særlige regler. Kontakt Skattestyrelsen for mere information.
Læs om kørselsfradrag hos Skat
Ekstra kørselsfradrag (befordringsfradrag)
Skattestyrelsens system beregner automatisk det ekstra fradrag. Det fremgår af din forskudsopgørelse og årsopgørelse.
Har du en løn under 391.500 DKK i 2026, kan du få et ekstra befordringsfradrag på op til 15.400 DKK. Fradraget nedsættes gradvist for indkomster mellem 341.500 og 391.500 DKK.
Særligt brofradrag pr. tur over Øresundsbron
Krydser du Øresundsbron mellem Danmark og Sverige i forbindelse med arbejde, kan du få et særligt brofradrag pr. tur.
- Bil eller motorcykel: 50 DKK.
- Tog eller anden offentlig transport: 8 DKK.
Fagforening og a-kasse
Når du arbejder i Danmark, kan du få fradrag for dit kontingent til fagforening og A-kasse.
Fradraget for fagforening kan højst være 7.000 DKK. om året i 2026.
Du kan få fradrag for hele dit kontingent til a-kassen.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Personlig hjælp til årsopgørelsen
Skatteverket på Øresunddirekt hjælper med spørgsmål om den danske årsopgørelse og den svenske skattedeklaration.
Ring på 040 17 64 00 eller besøg os på informationscenteret i Malmø.
Tjeklisten – når du har fået job i Sverige
Når du har fået job i Sverige, giver vi dig de vigtigste ting, som du skal kende. Det er lige fra svensk ”samordningsnummer” til SINK-skat og social sikring.
Udfyld din danske årsopgørelse
Øresunddirekt giver vejledning i hvordan du udfylder din danske årsopgørelse.
