Betale skat - sådan gør du, når du har fået job i Sverige
Når du arbejder i Sverige, skal du betale skat af din løn i Sverige. Hvis du skal dagspendle til dit arbejde i Sverige, skal du tage stilling til, om du skal betale den såkaldte SINK-skat, eller om du skal vælge almindelig svensk skat. Når du bliver registreret hos Skatteverket, får du også et "samordningsnummer", som er et identitetsnummer, der bruges til flere forskellige tjenester i det svenske samfund.
Ansøg om samordningsnummer
Når du begynder at arbejde i Sverige, skal du betale skat af din løn i Sverige. Derfor skal du registreres hos det svenske skattevæsen: Skatteverket. Da du ikke skal bo i Sverige, får du ikke et personnummer, men derimod skal du have et "samordningsnummer" hos Skatteverket i Sverige. Samordningsnummeret skal du også bruge, når du åbner en bankkonto i Sverige, og når du skal i kontakt med myndigheder såsom Försäkringskassan. Det tager typisk 6-8 uger før du modtager dit samordningsnummer.
Du skal så snart som muligt booke tid og besøge et af Skatteverkets servicekontorer for at identificere dig. Husk at medbringe din dokumentation; pas, eller andet nationalt ID-kort og ansættelseskontrakt.
Inden besøget skal skal udfylde din ansøgning om samordningsnummer. Det kan du enten gøre elektronisk på Skatteverkets hjemmeside, eller udfylde papirsblanketten og tage den med, når du besøger servicekontoret for identificering.
Book tid til identitetskontrol på Statens Servicecenters bookingportal
Se en liste over Skatteverkets servicekontorer på Skatteverkets hjemmeside
Ansøg om samordningsnummer elektronisk på Skatteverkets hjemmeside
Download ansøgning om samordningsnummer på Skatteverkets hjemmeside
SINK-skat eller almindelig svensk skat?
Hvis du skal bo i Danmark og dagspendle til dit arbejde i Sverige (eller hvis du skal være i Sverige i mindre end seks måneder), skal du ansøge om SINK-beskatning (Særlig indkomst for udenlandsk bosiddende).
Du eller din arbejdsgiver kan ansøge om SINK-beskatning elektronisk via det Skatteverkets hjemmeside. Husk, at ansøgningen om SINK-skat på arbejdsindkomster, skal fornyes hvert år.
Du behøver ikke svensk e-legitimation for at ansøge online, da du får tilsendt en kode til din e-mail. Første gang du ansøger, skal du sende en kopi af dit pas. Alternativt kan du bruge en blanket, som hedder "Ansøgning om særlig indkomstskat for udenlandsk bosiddende" eller SKV 4350.
Når du ansøger om SINK-skat, kan du samtidig vælge om du vil beskattes efter den såkaldte SINK-ordning eller efter svensk indkomstskattelov. SINK er en statslig bruttoskat på arbejds- og pensionsindkomst, hvilket betyder, at du bliver 25 procent beskattet - til gengæld får du ikke nogen fradragsmuligheder.
Hvis du i stedet vil beskattes efter svensk indkomstskattelov skal du bruge den samme blanket, men skrive, at du vil beskattes efter "svensk inkomstskattelag". Hvis du vælger beskatning i henhold til indkomstskatteloven, kan du f.eks. foretage befordringsfradrag i din svenske selvangivelse. Du skal dog være beskattet i Sverige af 90 procent eller mere af din samlede arbejdsindkomst for at have ret til personfradrag, beskæftigelsesfradrag og f.eks. rentefradrag i Sverige. Du skal også være opmærksom på, at de danske skatteregler også kan påvirke dine fradrag.
Hvis du ikke dagspendler fra Danmark til dit arbejde i Sverige, men opholder dig i Sverige i mindst 6 måneder uden at flytte adresse dertil, skal du ikke ansøge om SINK-skat. I dette tilfælde er du almindeligt skattepligtig i Sverige, og du skal i stedet ansøge om almindelig A-skatt. Ansøg om samordningsnummer og skatteregistrering ved et besøg hos Skatteverkets servicekontor og udfyld skatteansøgningen på Skatteverkets e-tjeneste eller med blanket SKV 4402.
Ansøg om SINK-beskatning på Skatteverkets hjemmeside
Find blanket SKV 4350 på skatteverket.se
Ansøg om foreløbig A-skat på Skatteverkets hjemmeside
Find blanket SKV 4402 på skatteverket.se
Giv besked til din arbejdsgiver
Når Skatteverket har behandlet din ansøgning, sender de enten en afgørelse om SINK-skat eller en A-skatteseddel for beskatning ifølge svensk indkomstskattelov. SINK-afgørelsen eller A-skattesedlen skal du aflevere til din arbejdsgiver. Hvis din arbejdsgiver ikke får afgørelsen om SINK-skat eller en A-skatteseddel, er denne tvunget til at trække en højere skat fra din indkomst.
Selvangivelse
Hvis du kun skal betale SINK-skat, skal du ikke indsende en selvangivelse eller "indkomstdeklaration" på svensk. Betaler du derimod almindelig svensk indkomstskat, skal du udfylde, underskrive og indsende din selvangivelse til Skatteverket senest den 2. maj hvert år.
I din danske årsopgørelse skal du oplyse om dine svenske indkomster. Hvis du arbejder for en privat arbejdsgive i Sverige og er socialt sikret i Sverige, betaler du ikke skat i Danmark af samme indkomst. Indkomsten skal dog medregnes i Danmark og indgår i din skatteberegning for at finde ud af, hvilken skattesats dine øvrige danske indkomster skat beskattes med.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Tjeklisten – når du har fået job i Sverige
Når du har fået job i Sverige, giver vi dig de vigtigste ting, som du skal kende. Det er lige fra svensk ”samordningsnummer” til SINK-skat og social sikring.
