ROT/RUT fradrag i Sverige og det danske håndværkerfradrag (servicefradrag)

I Sverige har man noget, der kaldes ROT/RUT fradrag, som svarer til det danske håndværkerfradrag. I nedenstående kan du læse, hvornår du kan gøre brug af henholdsvis det svenske og det danske håndværkerfradrag, hvis du pendler mellem Danmark og Sverige.

Hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark 

Hvad er ROT/RUT arbejde?

ROT-arbejde dækker over reparation og vedligehold samt om- og tilbygning i din svenske bolig. RUT-arbejde indbefatter betalt husholdningsarbejde som fx rengøring og pasning af børn.

 

Det er ofte ikke muligt at få det svenske ROT/RUT-fradrag, hvis man er grænsependler fra Sverige til Danmark, da det er et skattefradrag, som kræver, at du betaler skat i Sverige. Hvis du arbejder heltid i Danmark og ikke har andre indkomster i Sverige, er der dermed ingen skat at trække fra i Sverige. 

Er du medejer af en bolig i Sverige? 

Hvis du ejer din bolig med en anden, der tjener sin indkomst i Sverige, kan denne person kun udnytte sit eget skattefradrag og altså ikke dit skattefradrag (ROT/RUT) til forbedringer på boligen. Dette er maksimalt 50.000 SEK for ROT samt maksimalt 25.000 SEK for RUT. Sidstnævnte værdigrænse gælder for personer, som endnu ikke er fyldt 65 år.

Det danske servicefradrag (håndværkerfradraget)

Hvis du er anvender grænsegængerreglen, kan du gøre brug af det danske servicefradrag, som omfatter forskellige tjenester som fx rengøring i hjemmet, hjælp til børnepasning, havearbejde samt reparation og forbedringer af din bopæl.

 

I 2016/2017 er der nye regler, som giver fradrag på op til 6.000 kr. pr. person for serviceydelser i hjemmet samt et fradrag på op til 12.000 kr. for miljøvenlige renoveringsydelser. Du kan læse om reglerne på SKATs hjemmeside.

 

Hvis du har ændringer til håndværkerfradraget for 2015 skal SKAT modtage oplysninger om det seneste 30. juni 2017.  

Krav til dokumentation for grænsegængere 

Som grænsegænger skal du kunne dokumentere arbejdet med en faktura fra den virksomhed, der udførte arbejdet, eller en skriftlig erklæring fra en privatperson. Dokumentationen skal indeholde oplysninger som:

  • Hvilken slags arbejde der har været udført
  • Oplysninger om lønomkostninger
  • Leverandørens CVR-nummer (virksomhedsnummer)
  • Leverandørens personnummer eller tilsvarende udenlandsk ID-oplysninger samt navn og adresse
  • Dato for serviceydelsens udførelse
  • Adressen hvor arbejdet er udført
  • Serviceydelsen skal kunne dokumenteres med kontoudtog eller elektronisk kvittering for betaling

Hvis du bor i Danmark og er begyndt at arbejde i Sverige 

Alle, der bor og har almindelig skattepligt i Danmark, har mulighed for at få det danske håndværkerfradrag (servicefradrag). Dette gælder også dig, som har været fuld skattepligtig i Danmark i løbet af et år, men som er begyndt at arbejde og betale skat i Sverige inden for samme år. 

 

I første omgang kan fradraget overføres til din ægtefælle eller din samlever (sambeskatning), hvis samleveren bor og er fuld skattepligtig i Danmark. Det kan eventuelt også overføres til et andet skatteår, hvor du har indkomst i Danmark igen.

Hvis du bor i Danmark og arbejder en hel skatteperiode i Sverige 

Hvis du bor i Danmark og arbejder samt betaler fuld skat i Sverige, kan du omvendt få ROT/RUT-fradrag. Dette gælder dog ikke, hvis du kun betaler SINK-skat.

 

Følgende regler gælder ved benyttelse af ROT/RUT-fradrag:

  • Ved benyttelse af ROT-fradraget kan du få en skattereduktion på max 50.000 SEK pr person pr år, og ved benyttelse af RUT-fradraget kan du få en reduktion på max 25.000 SEK pr person pr år. Hvis du er over 65 år, eller fylder 65 år inden årets udgang, kan du dog få op til 50.000 i RUT-fradrag
  • Hvis du skal benytte dig ROT-fradrag, skal du være ejer af ejendommen, hvor serviceydelsen bliver udført
  • Skattefradraget gælder som i Danmark kun arbejdstiden og ikke de indkøbte materialer
  • Du kan kun hyre en håndværker eller en serviceydelse fra personer/virksomheder der er henholdsvis bosat eller registreret i EU eller et EØS-land
  • Det er altid den, der udfører serviceydelsen, som anmoder om udbetalingen af skattefradraget fra Skatteverket
  • Serviceyderen må ikke være personer fra din familie
  • Det er dig som køber af serviceydelsen, som i sidste ende er ansvarlig for, at serviceydelsen fradragsberettiget 

Forskellene mellem ROT/RUT og det danske håndværkerfradrag 

I Danmark er servicefradraget et fradrag i selvangivelsen, der trækkes fra din indkomst i løbet af indkomståret. Dette medfører, at det totale beløb for serviceydelsen reduceres med cirka en tredjedel. 

 

I Sverige er ROT/RUT udformet som en ren skattereduktion for 30 procent af omkostningerne for ROT og 50 procent af omkostningerne for RUT for den udførte serviceydelse. Dette betyder, at hvis serviceydelsen for ROT eksempelvis har kostet dig 9000 SEK, bliver der direkte fratrukket og udbetalt 3000 SEK fra din svenske indkomstskat i den efterfølgende måned. Ligeledes gælder det for RUT, at hvis serviceydelsen for RUT har kostet dig 9000 SEK, så bliver der direkte fratrukket og udbetalt 4500 SEK i SKAT i den efterfølgende måned. Derfor vises prisen på serviceydelser i Sverige ofte både med prisen eksklusiv og inklusiv ROT/RUT fradrag. 

 

Forskellen består altså både i måden, hvormed man angiver skattefradraget til SKAT eller Skatteverket samt i selve ”udbetalingen” af disse fradrag.

Praktisk information om angivelse af ROT/RUT- og håndværkerfradraget

For at kunne benytte det svenske ROT/RUT-fradrag, skal serviceyderen anmode om fradragsudbetalingen via den online ROT/RUT selvbetjening.skatteverket.se - om ROT/RUT kan du læse mere om det svenske ROT/RUT-fradrag.

 

For at kunne benytte det danske håndværkerfradrag (servicefradrag), selvangiver du serviceydelsen i SKATs TastSelv-system. Dette gør du ved at logge ind på TastSelv med dit NemId i menuen ”Ændre årsopgørelsen eller indberet selvangivelsen”. Dernæst angiver du den samlede udgift til arbejdsløn med servicefradrag i rubrik 460. Du kan læse mere om håndværkerfradraget på SKATs hjemmeside