Når du bor i Sverige og arbejde i Danmark, er du som udgangspunkt begrænset skattepligtig. Hvis du har haft 75 % af din samlede årsindkomst i Danmark, kan du imidlertid vælge at blive beskattet efter grænsegængreglen. Grænsegængerreglen giver ret til nogle andre skattefradrag end dem, du får som begrænset skattepligtig.

Fradrag ved grænsegængerbeskatning

Hvis du bliver beskattet efter grænsegængerreglen, har du ret til samme fradrag, som hvis du boede i Danmark. SKAT har dog ikke ret til at beskatte andre indkomster end de danske, idet du ikke bor i Danmark.

Grænsegængerreglen giver ret til følgende fradrag:

• Personfradrag - Du kan også vælge at blive sambeskattet med din ægtefælle, hvis denne ikke har nogen eller kun meget lille indkomst
• Befordringsfradrag - Du kan få fradrag for din pendling mellem bopæl og arbejdsplads efter særlige tariffer
• A-kasse fradrag – For dit medlemskab i en a-kasse - med mindre du kan trække det fra på din svenske selvangivelse
• Fradrag for Fagforening – For fradrag for medlemskab af en fagforening 
• Pensionsopsparinger – Gælder både danske og svenske pensionsordninger
• Fradrag for renteudgifter – Gælder både svenske lån og studielån

Personfradrag

I 2010 er personfradraget på 42 900 DKK. Du kan også vælge at blive sambeskattet med din ægtefælle, hvis denne har lille eller slet ingen indtægt. Dette indebærer, at din indkomst lægges sammen med din ægtefælles, hvormed du får mulighed for at bruge din ægtefælles uudnyttede bundfradrag. 

Befordringsfradrag

Når du arbejder i Danmark, kan du få et fradrag for din transport mellem bopæl og arbejdsplads – dog ikke hvis din arbejdsgiver betaler dine rejseudgifter. Befordringsfradraget beregnes efter faste tariffer og kun for de faktiske arbejdsdage. Du kan kun få fradrag for det antal kilometer, der ligger udover 24 km pr. dag.

I 2010 er befordringsfradraget per arbejdsdag:

• 25 – 100 km = 1,90 DKK pr. kilometer
• Over 100 km = 0,95 DKK pr. kilometer

I 2011 er befordringsfradraget per arbejdsdag:

·         25 – 200 km = 2,00 DKK pr. kilometer

Over 100 km = 1,00 DKK pr. kilometer

Fradraget beregnes per kilometer og antal arbejdsdage – uanset transportmiddel og de faktiske udgifter. Feriedage, sygedage og hjemmearbejdsdage mv. skal ikke regnes med, du skal med andre ord kun medregne de dage, du har pendlet til dit arbejde i Danmark. Du kan også få et fradrag for kørsel over Øresundsbroen. Kører du i bil er fradraget i 2010 og 2011 50 DKK pr. passage. For offentlig transport med bus eller tog er fradraget 8 DKK pr. passage.

Rejser du med færge mellem Helsingborg – Helsingør gælder særlige regler – kontakt SkatØresund for mere information.

Rentefradrag

Når du bliver beskattet efter grænsegængerreglen, kan du få fradrag for renteudgifter på svenske lån og studielån.

A-kasse

Hvis du betaler skat i Danmark kan du få et fradrag for udgifter til en dansk a-kasse, med mindre udgifterne kan trækkes fra i Sverige.

Fagforening

Når du arbejder i Danmark, kan du få et fradrag for dine udgifter til en fagforening.

Pensionsopsparinger

Som begrænset skattepligtig i Danmark kan du få fradrag for indbetalinger til svenske pensionsopsparinger. Det er en forudsætning, at du har mindst 75 % af din årlige lønindkomst i Danmark. Fradraget skal ligge inden for de beløbsgrænser, der er gældende i de to lande. I 2011 ligger grænsen i Sverige på 12 000 SEK om året. Det er derfor dette beløb, omregnet til danske kroner, du kan trække fra i Danmark