Når du bor i Sverige og arbejder i Danmark, er du automatisk Begrænset skattepligtig i Danmark. Hvis 75 % af din samlede indkomst i løbet af et kalenderår kommer fra Danmark, kan du vælge at blive beskattet efter det, der hedder Grænsegængerreglen. Der følger forskellige fradragsmuligheder med de to beskatningsmodeller. 

Fradrag for Begrænset skattepligtige

Som begrænset skattepligtig har du mulighed for følgende fradrag:

• Personfradrag - Hvis du har arbejdet i Danmark hele kalenderåret. Ellers kan du få personfradrag i forbindelse med en helårsomregning som i eksemplet nedenfor
• Ægtefællefradrag – Hvis din ægtefælle ikke selv benytter et personfradrag i Danmark. (Fra indkomståret 2011 kan du som er begrænset skattepligtig til Danmark ikke længere benytte dig af ægtefællefradraget) 
• Befordringsfradrag – Du kan få fradrag for din pendling mellem bopæl og arbejdsplads efter særlige tariffer
• A-kasse fradrag – For dit medlemskab i en a-kasse - med mindre du kan trække det fra på din svenske selvangivelse
• Fradrag for Fagforening – For fradrag for medlemskab af en fagforening
• Pensionsopsparing i Sverige – For private pensionsopsparinger i Sverige, hvis du har mere end 75 % af din lønindkomst i Danmark

Personfradrag

I 2011 er personfradraget på 42 900 DKK. For at få hele fradraget, skal du være skattepligtig et helt kalenderår eller være beskattet efter grænsegængerreglen. Hvis du kun har været skattepligtig i Danmark en del af året, kan du vælge at helårsomregne din indkomst og derved få en del af personfradraget. Hvorvidt det kan betale sig at få lavet en helårsomregning afhænger af din indkomst. En tommelfingerregel er, at hvis din indkomst ligger mellem 44 000 – 45 000 DKK om måneden, kan det ikke betale sig at lave en helårsomregning. Se Følgende regneeksempel:   

Ægtefællefradrag

Hvis du er gift og din ægtefælle ikke arbejder i Danmark, kan du få et ægtefællefradrag. Det består af din ægtefælles ubrugte personfradrag. Du kan kun få fradrag for hele måneder, du har arbejdet i Danmark. Hvis du for eksempel begyndte at arbejde i Danmark 5. februar, kan du først få ægtefællefradrag fra og med marts. Størrelsen af ægtefællefradraget reduceres så tilsvarende. Fra indkomståret 2011 kan du som er begrænset skattepligtig til Danmark ikke længere benytte dig af ægtefællefradraget.   

Befordringsfradrag

Når du arbejder i Danmark, kan du få et fradrag for din transport mellem bopæl og arbejdsplads – dog ikke hvis din arbejdsgiver betaler dine rejseudgifter. Befordringsfradraget beregnes efter faste tariffer og kun for de faktiske arbejdsdage. Du kan kun få fradrag for det antal kilometer, der ligger udover 24 km pr. dag.

I 2010 er befordringsfradraget per arbejdsdag:

• 25 – 100 km = 1,90 DKK pr. kilometer
• Over 100 km = 0,95 DKK pr. kilometer

I 2011 er befordringsfradraget per arbejdsdag:

·         25 – 200 km = 2,00 DKK pr. kilometer

·         Over 100 km = 1,00 DKK pr. kilometer

Fradraget beregnes per kilometer og antal arbejdsdage – uanset transportmiddel og de faktiske udgifter. Feriedage, sygedage og hjemmearbejdsdage mv. skal ikke regnes med, du skal med andre ord kun medregne de dage, du har pendlet til dit arbejde i Danmark. Du kan også få et fradrag for kørsel over Øresundsbroen. Kører du i bil er fradraget i 2010 og 2011 50 DKK pr. passage. For offentlig transport med bus eller tog er fradraget 8 DKK pr. passage.

Rejser du med færge mellem Helsingborg – Helsingør gælder særlige regler – kontakt SkatØresund for mere information.

A-kasse

Hvis du betaler skat i Danmark kan du få et fradrag for udgifter til en dansk a-kasse, med mindre udgifterne kan trækkes fra i Sverige.

Fagforening

Når du arbejder i Danmark, kan du få et fradrag for dine udgifter til en fagforening.

Pensionsopsparinger

Som begrænset skattepligtig i Danmark kan du få fradrag for indbetalinger til svenske pensionsopsparinger. Det er en forudsætning, at du har mindst 75 % af din årlige lønindkomst i Danmark. Fradraget skal ligge inden for de beløbsgrænser, der er gældende i de to lande. I 2011 ligger grænsen i Sverige på 12 000 SEK om året??. Det er derfor dette beløb, omregnet til danske kroner, du kan trække fra i Danmark.